Vous vous installez en Espagne et voulez travailler à votre compte : ce statut d'indépendant s'appelle autónomo. Avant votre première facture, trois administrations interviennent : les services des étrangers, le fisc (Agencia Tributaria, ou Hacienda) et la Sécurité sociale. Ce guide suit cet ordre, avec chaque chiffre vérifié sur des sources officielles le 28 septembre 2026. Il s'agit d'une information générale, et non d'un conseil juridique ou fiscal : faites valider votre situation par un gestor (cabinet de gestion administrative et fiscale) ou un conseiller.
De quel document d'identité avez-vous besoin avant de vous inscrire ?
Le fisc et la Sécurité sociale vous identifient par votre NIE, le numéro d'identité d'étranger, qui sert aussi de numéro fiscal. Mais le NIE n'est pas une autorisation : ce qui vous permet de travailler à votre compte dépend de votre nationalité.
Français, Belge, Luxembourgeois ou citoyen d'un autre pays de l'Union ou de l'Espace économique européen, vous exercez à votre compte dans les mêmes conditions qu'un Espagnol et, pour résider plus de trois mois, vous devez demander en personne votre inscription au registre central des étrangers dans les trois mois suivant votre arrivée (Real Decreto 240/2007, articles 3 et 7). Vous recevez le certificado de registro, qui porte votre NIE (formulaire EX-18, Police nationale). Les Suisses relèvent du même régime (même décret, disposition additionnelle troisième).
Si vous le demandez en tant qu'indépendant, l'administration accepte comme preuve l'inscription au recensement fiscal ou à la Sécurité sociale (Orden PRE/1490/2012) : demandez au bureau des étrangers dans quel ordre procéder.
Canadien, Marocain, Sénégalais ou d'une autre nationalité hors UE, EEE et Suisse, il vous faut d'abord une autorisation de résidence et de travail indépendant, ou une autre autorisation qui le permet (règlement sur les étrangers, Real Decreto 1155/2024, en vigueur depuis le 20 mai 2025) : consultez les fiches du ministère espagnol de l'Inclusion, de la Sécurité sociale et des Migrations, ou le consulat d'Espagne.
Certificat numérique ou Cl@ve : que choisir ?
Pour les autónomos, les démarches auprès de la Sécurité sociale sont électroniques (Real Decreto 84/1996, article 46). Il vous faut le certificat électronique de la FNMT, obtenu en justifiant votre identité dans un bureau d'enregistrement avec votre certificado de registro ou votre TIE et votre passeport (FNMT, questions fréquentes), ou Cl@ve, avec inscription en personne ou, selon les cas, par vidéo-identification. Un gestor mandaté peut aussi s'en charger.
Comment vous inscrire auprès du fisc : modèle 036 ou 037 ?
L'inscription fiscale vient en premier : le modèle 036, avant de commencer l'activité (Agencia Tributaria, modèle 036, page mise à jour le 16 décembre 2025). L'ancien modèle 037 n'existe plus : l'Orden HAC/1526/2024 l'a supprimé à compter du 3 février 2025 (BOE du 9 janvier 2025). Vous y déclarez domicile fiscal, activité, date de début, rubrique IAE et régimes de TVA et d'impôt sur le revenu (IRPF) ; si vous gardez des clients professionnels en France, en Belgique ou ailleurs dans l'UE, demandez aussi l'inscription au registre des opérateurs intracommunautaires (ROI).
Quelle rubrique de l'IAE choisir ?
En tant que personne physique, vous êtes exonéré de l'impôt sur les activités économiques (Real Decreto Legislativo 2/2004, article 82), mais vous déclarez votre rubrique, l'epígrafe, dans le 036 (Agencia Tributaria, démarches IAE, page mise à jour le 22 janvier 2026). Les tarifs distinguent les activités d'entreprise, comme un commerce, des activités libérales, comme la traduction, et la différence compte : la retenue d'IRPF sur vos factures concerne les activités libérales (Reglamento del IRPF, article 95).
Quand vous affilier à la Sécurité sociale ?
Vient ensuite le régime spécial des travailleurs autonomes (RETA), sur le portail Import@ss, une fois inscrit à l'IAE (Revista de la Seguridad Social, guide du 22 juin 2026). Si vous n'avez pas encore de numéro de Sécurité sociale, l'inscription s'accompagne de l'affiliation, qui vous l'attribue (Real Decreto 84/1996, article 32).
Demandez-la avant de commencer, et au plus tôt 60 jours calendaires avant (Real Decreto 84/1996, article 32.3, texte consolidé au 30 juillet 2026). Dans les délais, elle prend effet le jour où vous commencez ; en retard, au premier jour du mois, avec majorations et intérêts (même décret, article 46). Dans la demande, vous choisissez une mutua, qui couvre notamment les arrêts de travail, indiquez vos revenus prévus et, si vous y avez droit, demandez la tarifa plana, possible uniquement à l'inscription (Ley 20/2007, article 38 ter).
Combien cotiserez-vous en 2026 ?
Depuis 2023, vous cotisez sur vos revenus nets réels (Real Decreto-ley 13/2022) : vous choisissez une base provisoire selon ce que vous pensez gagner et, avec votre déclaration de revenus, la Sécurité sociale régularise l'écart. En 2026, vous pouvez changer de base tous les deux mois (Seguridad Social, nouveau système de cotisation, consulté le 28 septembre 2026). Les revenus nets sont vos recettes moins vos dépenses déductibles, dont on retire encore 7 % au titre des frais généraux, ou 3 % pour certains associés de sociétés (loi générale de la Sécurité sociale, article 308).
| Palier | Revenus nets par mois | Base minimale | Base maximale |
|---|---|---|---|
| Réduit 1 | Jusqu'à 670 € | 653,59 € | 718,94 € |
| Réduit 2 | Plus de 670 € jusqu'à 900 € | 718,95 € | 900,00 € |
| Réduit 3 | Plus de 900 € et moins de 1 166,70 € | 849,67 € | 1 166,70 € |
| Général 1 | De 1 166,70 € à 1 300 € | 950,98 € | 1 300,00 € |
| Général 2 | Plus de 1 300 € jusqu'à 1 500 € | 960,78 € | 1 500,00 € |
| Général 3 | Plus de 1 500 € jusqu'à 1 700 € | 960,78 € | 1 700,00 € |
| Général 4 | Plus de 1 700 € jusqu'à 1 850 € | 1 143,79 € | 1 850,00 € |
| Général 5 | Plus de 1 850 € jusqu'à 2 030 € | 1 209,15 € | 2 030,00 € |
| Général 6 | Plus de 2 030 € jusqu'à 2 330 € | 1 274,51 € | 2 330,00 € |
| Général 7 | Plus de 2 330 € jusqu'à 2 760 € | 1 356,21 € | 2 760,00 € |
| Général 8 | Plus de 2 760 € jusqu'à 3 190 € | 1 437,91 € | 3 190,00 € |
| Général 9 | Plus de 3 190 € jusqu'à 3 620 € | 1 519,61 € | 3 620,00 € |
| Général 10 | Plus de 3 620 € jusqu'à 4 050 € | 1 601,31 € | 4 050,00 € |
| Général 11 | Plus de 4 050 € jusqu'à 6 000 € | 1 732,03 € | 5 101,20 € |
| Général 12 | Plus de 6 000 € | 1 928,10 € | 5 101,20 € |
Source : Orden PJC/297/2026, article 18, publiée au BOE le 31 mars 2026, qui applique le barème prolongé par le Real Decreto-ley 3/2026. Consultée le 28 septembre 2026.
Sur votre base s'applique un taux de 31,50 % : 28,30 % pour les risques courants, 1,30 % pour les accidents du travail et maladies professionnelles, 0,90 % pour la cessation d'activité, 0,10 % pour la formation professionnelle et 0,90 % d'équité intergénérationnelle (Orden PJC/297/2026, BOE du 31 mars 2026). Avec la base minimale du premier palier, 653,59 €, cela fait 205,88 € par mois (calcul effectué à partir de cette Orden, hors réductions).
La tarifa plana existe-t-elle encore en 2026 ?
Oui, avec une réserve. L'article 38 ter de la Ley 20/2007 prévoit une cotisation réduite pendant 12 mois pour une première inscription ou si vous n'avez pas été inscrit au cours des deux années précédentes (trois si vous en avez déjà bénéficié), prolongeable de 12 mois si vos revenus nets annuels restent sous le salaire minimum espagnol (SMI).
Elle était de 80 € par mois de 2023 à 2025 (Real Decreto-ley 13/2022, disposition transitoire cinquième). Depuis 2026, la loi de finances, non adoptée à ce jour, doit la fixer, et ni le Real Decreto-ley 3/2026 ni l'Orden PJC/297/2026 ne donnent de chiffre, même si la Sécurité sociale propose toujours la tarifa plana à l'inscription (Revista de la Seguridad Social, 22 juin 2026). Vérifiez-le sur Import@ss.
Quelles déclarations faut-il déposer chaque trimestre ?
La TVA, appelée IVA, se déclare avec le modèle 303, du 1er au 20 avril, juillet et octobre, et du 1er au 30 janvier (Agencia Tributaria, délais du modèle 303, page mise à jour le 26 mars 2026). Le taux normal est de 21 %, avec des taux réduits de 10 % et 4 % (Agencia Tributaria, taux d'IVA, page mise à jour le 2 juin 2026) ; certaines activités de santé ou d'enseignement sont exonérées (Ley 37/1992 de l'IVA, article 20).
L'impôt sur le revenu (IRPF) se paie par acomptes avec le modèle 130 : 20 % du bénéfice net cumulé de l'année, aux mêmes dates (Agencia Tributaria, guide des activités économiques, mis à jour le 30 avril 2026). Vous en êtes dispensé en activité libérale si au moins 70 % de vos recettes de l'année précédente ont subi une retenue (même guide).
En activité libérale, vos clients entreprises ou professionnels retiennent 15 %, ou 7 % l'année de début et les deux suivantes si vous n'aviez aucune activité libérale l'année précédente et que vous les en informez par écrit (Reglamento del IRPF, article 95). Chaque année s'ajoutent le récapitulatif de TVA (modèle 390) et la déclaration de revenus.
Que doit contenir votre première facture ?
Elle doit indiquer un numéro et une série continus, la date, vos nom, NIF (votre NIE) et adresse ainsi que ceux du client, description, base imposable, taux et montant de TVA, retenue le cas échéant et, si l'opération est exonérée ou si la TVA est déclarée par le client (comme pour une entreprise d'un autre pays de l'UE), la mention adaptée (Agencia Tributaria, contenu des factures, mis à jour le 26 mars 2026, et Real Decreto 1619/2012).
Votre logiciel de facturation devra respecter Verifactu, qui enregistre chaque facture de façon inaltérable, à partir du 1er juillet 2027 pour les autónomos (Real Decreto-ley 15/2025 et note de l'Agencia Tributaria mise à jour le 26 mars 2026). Cette date a déjà été reportée : vérifiez-la en choisissant votre outil.
Liste de contrôle : tout est-il prêt avant de facturer ?
Vérifiez dans l'ordre : NIE et titre de séjour adapté ; certificat numérique ou Cl@ve ; modèle 036 avec la bonne rubrique, avant le début ; inscription au RETA avec mutua, revenus prévus et tarifa plana si vous y avez droit ; compte bancaire pour les cotisations ; factures à numérotation continue ; calendrier du 303 et du 130 ; licences ou inscription à un ordre professionnel si nécessaire.
En suivant ces étapes dans l'ordre, vous êtes prêt à facturer. Une fois inscrit, un site professionnel aide vos clients à vous trouver. WebAutonomos le réalise pour 15 € par mois, sans frais de mise en service ni engagement, ou pour 349 € en paiement unique, avec les mêmes services : design et textes rédigés par nos soins à partir de vos informations réelles, hébergement, certificat SSL, sauvegardes quotidiennes, maintenance technique et pages légales (mentions légales, confidentialité et cookies). Le site peut compter jusqu'à 4 langues sans supplément (espagnol, anglais, français, catalan, valencien, galicien et basque), et une modification par mois est incluse après la mise en ligne. Votre démo personnalisée est prête en moins de 24 heures, et vous ne payez qu'après l'avoir approuvée.